利用大数据 勾画"虚开"企业"脸谱"

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简介:

天津市国税局以基础数据池为“底色”,以风险特征为“画笔”,以通性类指标“勾主线”,以高风险类指标“画眼窝”,以辅助确认类指标“涂油彩”,勾勒出存在虚开发票风险的企业“脸谱”。

今年6月,全面推开营改增的首个申报月,天津市国税局以河东区国税局营改增风险防控系统为蓝本,在全市范围推广营改增风险防控“脸谱”系统3.0版。

“营改增后,税务机关将面临更为复杂的风险应对局面。‘脸谱’以基础数据池为‘底色’,以风险特征为‘画笔’,将风险指标分为通性类、高风险类和辅助确认类三档。企业经过三档指标的‘漏斗式’筛选,确定是否具有‘虚开’发票风险。”天津市国税局局长牟信勇表示。

河东区国税局主管风控中心科长马晓楠告诉记者,通性类指标旨在圈定可能存在虚开发票风险的企业范围,包括发票开具金额满额度高于90%、资金或存货周转次数平均每月超过5次3项风险点;高风险类指标能够评估企业的虚开风险等级,主要包括外埠进项或销项税额比重超过50%、主要进项或主要销项税额集中度低于65%、经营人员存在交叉和一年内发票增版增量超过3次等8项风险点;辅助确认类指标能够辅助判定虚开风险等级并预判其团伙作案风险,包括法人户籍非本地、开业时间不足2年、实收资本金额在30万元~200万元之间等5项风险点。税务人员只要输入所需指标的临界值,即可查询出有相应风险的企业。

“‘脸谱’采用‘漏斗式’筛选方法,仅符合第一档风险指标的属于存在虚开风险企业;符合第二档和第三档风险指标的属于中等风险企业;三档指标全部符合的属于高风险企业。据此制定的应对措施针对性强,风险控制效率高。”河东区国税局局长葛强发说。

在以风险为导向的税收征管体系中,企业虚开发票风险一直是防控的难点,其原因就是财务指标数据的依据是企业财务报表。存在虚开行为的企业财务数据分析大多正常,虚开风险根本无法在财务数据中体现。因此,“脸谱”风险防控系统的指标设计绕过了财务数据的局限,直击“虚开”行为。

据介绍,“脸谱”风险防控系统的基础数据池来源于对税收征管信息系统、申报系统和防伪税控系统三个系统数据的分析测算。使用时,“脸谱”系统从三个系统中提取、筛选和整合所需数据,并开展数字比对、分类计算和分级筛选。同时,系统与增值税发票系统升级版和金税三期系统兼容,可以根据两个系统数据信息变化,随时更新完善风险指标。

在设定风险数据指标时,“脸谱”系统从1.0版的企业法人信息、资金周转次数、运费抵扣比重和用票量异常等基础指标,逐步发展到3.0版的重要供应商集中度低、法定代表人为外地户籍、实收资本较低和应收应付额大等16项风险指标。

记者了解到,2014年,河东区国税局在723户企业中筛选出48户有重大风险表征的企业,其中有41户企业已经走逃。2015年,该局利用“脸谱”系统对管辖企业“体检”,共筛选出108户高风险企业,其中,92户企业已经停止了申领发票的行为。

除了精准度高,“脸谱”风险防控系统的应用范围也较广,能够应用于风险的前期定位、中期监控和后期管理。比如,通过系统扫描,可以检索出有虚开发票风险企业的相关人员“黑名单”,应用于税务登记环节,从源头防范虚开发票风险。

牟信勇表示,下一步,“脸谱”将紧跟税改步伐,改进风险指标,不断升级优化。他透露,他们将主动与天津市地税局对接,通过基础数据的搜集、企业基本情况的摸底等了解行业的整体情况和特点。另外,针对营改增试点行业,他们将深入探究、总结行业风险特点,继续研发“行为指向”风险指标,完善“脸谱”的指标体系。
本文转自d1net(转载)

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